С 2025 года в России начнет действовать новая система уплаты налогов. Не все граждане будут платить одинаковый процент. Налоговая ставка будет зависеть от суммы и вида доходов и будет варьироваться от 13% до 22%. Рассказываем, как будут считать налог на доходы физических лиц и кто сколько в итоге заплатит денег в бюджет.
Сколько будем платить налогов
С 2025 года в России начинает действовать новая прогрессивная шкала налогообложения, которая включает пять ступеней налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Согласно закону ставка будет зависеть от годового дохода:
Повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а к сумме превышения. То есть, при доходе 7 млн рублей в год человек заплатит 13% с 2,4 млн, 15% – с 2,6 млн (5 млн – 2,4 млн) и 18% с 2 млн (7 млн – 5 млн).
С 2021 года в России применялась двухступенчатая прогрессивная шкала налогообложения: ставка 13% действовала для годового дохода до 5 млн рублей в год, ставка 15% была установлена для доходов, превышающих 5 млн рублей.
Как будут считать
Налоговым агентом сотрудника на трудовом договоре является работодатель – он исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет.
Плоская шкала налогообложения предусматривала, что работодатели каждый месяц перечисляли 13%: например, со 100 тысяч рублей –13 тысяч рублей.
С введением прогрессивной шкалы работодателям нужно учитывать установленные лимиты. Например, если доходы человека в год составляют 12 млн рублей, а среднемесячный заработок равен 1 млн рублей, работодатель будет за него перечислять налоги по ставке 13% в январе–марте, ставка 15% будет действовать с марта по май, а с мая по декабрь будет применяться ставка 18%.
У человека может быть несколько источников дохода: например, одно основное место работы, а в двух местах он работает по совместительству. Базы бухгалтерского учета не пересекаются, все три работодателя будут уплачивать налог за своего сотрудника индивидуально. Может возникнуть ситуация, при которой одновременно в одном месте за человека работодатель платит НДФЛ по ставке 13%, в другом – 15% и в третьем – 18%.
В конце года налоговая посчитает совокупный доход конкретного человека и при необходимости доначислит налог.
Например, человек за 2025 год заработает 7 млн рублей. Он обязан будет уплатить:
В общей сложности сумма налога для него составит:
312 000 + 390 000 + 360 000 = 1 062 000 рублей
Допустим, работодатели заплатят за сотрудника 900 000 рублей. В этом случае ему придется самостоятельно доплатить 162 000 рублей.
Сумма доначисленного НДФЛ отобразится в личном кабинете налогоплательщика, доплатить разницу нужно будет самостоятельно до 1 декабря следующего года. В 2026 году платим за 2025 год, в 2027 году – за 2026 и так далее.
ССЫЛКА НА ПОЛНУЮ СТАТЬЮ
Сколько будем платить налогов
С 2025 года в России начинает действовать новая прогрессивная шкала налогообложения, которая включает пять ступеней налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Согласно закону ставка будет зависеть от годового дохода:
- 13% – для дохода в размере 2,4 млн рублей включительно
- 15% – для доходов, превышающих 2,4 млн рублей, до 5 млн рублей включительно
- 18% – для доходов свыше 5 млн рублей, но менее 20 млн рублей включительно
- 20% – для доходов 20-50 млн рублей включительно
- 22% – для доходов, превышающих 50 млн рублей в год
Повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а к сумме превышения. То есть, при доходе 7 млн рублей в год человек заплатит 13% с 2,4 млн, 15% – с 2,6 млн (5 млн – 2,4 млн) и 18% с 2 млн (7 млн – 5 млн).
С 2021 года в России применялась двухступенчатая прогрессивная шкала налогообложения: ставка 13% действовала для годового дохода до 5 млн рублей в год, ставка 15% была установлена для доходов, превышающих 5 млн рублей.
Как будут считать
Налоговым агентом сотрудника на трудовом договоре является работодатель – он исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет.
Плоская шкала налогообложения предусматривала, что работодатели каждый месяц перечисляли 13%: например, со 100 тысяч рублей –13 тысяч рублей.
С введением прогрессивной шкалы работодателям нужно учитывать установленные лимиты. Например, если доходы человека в год составляют 12 млн рублей, а среднемесячный заработок равен 1 млн рублей, работодатель будет за него перечислять налоги по ставке 13% в январе–марте, ставка 15% будет действовать с марта по май, а с мая по декабрь будет применяться ставка 18%.
У человека может быть несколько источников дохода: например, одно основное место работы, а в двух местах он работает по совместительству. Базы бухгалтерского учета не пересекаются, все три работодателя будут уплачивать налог за своего сотрудника индивидуально. Может возникнуть ситуация, при которой одновременно в одном месте за человека работодатель платит НДФЛ по ставке 13%, в другом – 15% и в третьем – 18%.
В конце года налоговая посчитает совокупный доход конкретного человека и при необходимости доначислит налог.
Например, человек за 2025 год заработает 7 млн рублей. Он обязан будет уплатить:
- 13% за исчисленную нарастающим итогом сумму, с учетом налоговых вычетов в 2,4 млн рублей
- 15% за следующие 2,4–5 млн рублей
- 18% за следующие 5–7 млн рублей
В общей сложности сумма налога для него составит:
312 000 + 390 000 + 360 000 = 1 062 000 рублей
Допустим, работодатели заплатят за сотрудника 900 000 рублей. В этом случае ему придется самостоятельно доплатить 162 000 рублей.
Сумма доначисленного НДФЛ отобразится в личном кабинете налогоплательщика, доплатить разницу нужно будет самостоятельно до 1 декабря следующего года. В 2026 году платим за 2025 год, в 2027 году – за 2026 и так далее.
ССЫЛКА НА ПОЛНУЮ СТАТЬЮ